AfterTax.gr – Επεξήγηση υπολογισμού κρατήσεων και εισφορών

Αναλυτική περιγραφή των βημάτων για τον υπολογισμό των εργοδοτικών εισφορών, των ασφαλιστικών κρατήσεων, του φόρου εισοδήματος και του καθαρού μισθού

Παράδειγμα για μικτό μηνιαίο μισθό 2.000 ευρώ με κρατήσεις "ΙΚΑ"

Εργοδοτικές εισφορές

Το κόστος για μια εταιρεία που απασχολεί έναν/μία υπάλληλο είναι στην πραγματικότητα μεγαλύτερο του μικτού μισθού καθώς η εργοδότρια εταιρεία υποχρεούται στην καταβολή εργοδοτικών εισφορών υπέρ του/της εργαζομένου. Από την 1 Ιουνίου 2022, οι εργοδοτικές εισφορές αντιστοιχούν σε 22.29% του μικτού μισθού. Σε περίπτωση που ο μηνιαίος μισθός είναι μεγαλύτερος από 6.500 ευρώ (το λεγόμενο ανώτατο όριο ασφαλιστέων αποδοχών), οι εργοδοτικές εισφορές υπολογίζονται επί των 6.500 ευρώ.

Για έναν μικτό μηνιαίο μισθό 2.000 ευρώ, οι εργοδοτικές εισφορές ανέρχονται σε 446 ευρώ.

Ασφαλιστικές εισφορές

Οι πρώτες κρατήσεις που επιβάλλονται στον μικτό μισθό αφορούν τις ασφαλιστικές εισφορές του εργαζομένου. Από την 1 Ιουνίου 2022, οι εργοδοτικές εισφορές αντιστοιχούν σε 13.867% του μικτού μισθού. Όπως και στις εργοδοτικές εισφορές, εφαρμόζεται το ανώτατο όριο ασφαλιστέων αποδοχών των 6.500 ευρώ.

Για έναν μικτό μηνιαίο μισθό 2.000 ευρώ, οι ασφαλιστικές εισφορές του εργαζόμενου ανέρχονται σε 277 ευρώ.

Φόρος εισοδήματος

Ο υπολογισμός του φόρου εισοδήματος που θα παρακρατηθεί από τον μικτό μισθό υπολογίζεται μετά την αφαίρεση των κρατήσεων για τις ασφαλιστικές εισφορές του εργαζόμενου, επί του λεγόμενου φορολογητέου εισοδήματος. Για τον υπολογισμό χρησιμοποιείται το ετήσιο φορολογητέο εισόδημα, και ο φόρος υπολογίζεται κλιμακωτά.

Η φορολογική κλίμακα που εφαρμόζεται το 2022 είναι η ακόλουθη:

Κλιμάκιο εισοδήματος Φορολογικός συντελεστής Μέγιστος φόρος κλιμακίου Σύνολο (μέγιστο) ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ: Αναλογούν φόρος για μικτό μηνιαίο μισθό €2.000
(€24.117 ετήσιο φορολογητέο)
Εισοδήματος Φόρου
€0-10.000 9% €900 €10.000 €900 €900
€10.000-20.000 22% €2.200 €20.000 €3.100 €2.200
€20.000-30.000 28% €2.800 €30.000 €5.900 €1.153
€30.000-40.000 36% €3.600 €40.000 €9.500
€40.000+ 44%
Σύνολο €4.253

Για έναν μικτό μηνιαίο μισθό 2.000 ευρώ, μετά τις ασφαλιστικές εισφορές το φορολογητέο εισόδημα ανέρχεται σε 24.117 ευρώ και ο φόρος που προκύπτει από την εφαρμογή της κλίμακας είναι 4.253 ευρώ. Αυτό το ποσό φόρου όμως μειώνεται τελικά με την έκπτωση φόρου που περιγράφεται παρακάτω.

Έκπτωση φόρου

Το επόμενο βήμα είναι η εφαρμογή της έκπτωσης φόρου, η οποία επίσης αναφέρεται ως αφορολόγητο όριο. Το αφορολόγητο όριο είναι στα 8.636 ευρώ, το οποίο αντιστοιχεί περίπου σε ετήσιο μικτό μισθό 10.000 ευρώ (προ ασφαλιστικών κρατήσεων). Μεταφράζεται σε έκπτωση 777 ευρώ στο ποσό του φόρου που υπολογίζεται βάσει της φορολογικής κλίμακας, σύμφωνα με τον πίνακα παραπάνω.

Η έκπτωση αυξάνεται για τους φορολογούμενους με παιδιά σύμφωνα με τον παρακάτω πίνακα:

Αριθμός παιδιών Έκπτωση φόρου Αντίστοιχο αφορολόγητο όριο
Μετά από ασφαλιστικές κρατήσεις Προ ασφαλιστικών κρατήσεων
0 €777 €8.636 €10.027
1 €810 €9.000 €10.629
2 €900 €10.000 €11.810
3 €1.120 €11.000 €12.990
4+ €1.340 €12.000 €14.171

Η έκπτωση αυτή μειώνεται (άρα αυξάνεται πάλι ο φόρος) κατά 20 ευρώ ανά 1.000 ευρώ φορολογητέου εισοδήματος πάνω από τις 12.000 ευρώ.

Για έναν μικτό μηνιαίο μισθό 2.000 ευρώ, μετά τις ασφαλιστικές εισφορές το φορολογητέο εισόδημα ανέρχεται σε 24.117 ευρώ. Η έκπτωση φόρου, χωρίς παιδιά, υπολογίζεται με βάση τα παραπάνω στα 537 ευρώ.

Ειδική εισφορά αλληλεγγύης

Η ειδική εισφορά αλληλεγγύης ξεκίνησε το 2010 και εφαρμόζεται στο σύνολο των εισοδημάτων. Από το 2021 βρίσκεται σε αναστολή (δεν εφαρμόζεται) στον ιδιωτικό τομέα.

Ο τελικός φόρος για έναν μικτό μηνιαίο μισθό 2.000 ευρώ (δηλαδή ετήσιο μικτό μισθό 28.000 ευρώ), για φορολογούμενο/φορολογούμενη χωρίς παιδιά, ανέρχεται σε 3.716 ευρώ, ενώ οι ασφαλιστικές εισφορές σε 3.883 ευρώ. Το τελικό καθαρό ετήσιο εισόδημα είναι λοιπόν 20.401 ευρώ, δηλαδή 1.457 ευρώ καθαρά ανά μήνα.